реферат скачать
 

Статистические методы анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка

|БАЛАНС (сумма строк 080, 180, 330, 340 и 350)|360 |15845 |99360 |

| |Код |На |На |

| |стр. |начало|конец |

| | | | |

|ПАССИВ | | | |

|1 |2 |3 |4 |

|1. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | | | |

|Уставный капитал |400 |5948 |5948 |

|(85).........................................| | | |

|..... | | | |

|Добавочный капитал |401 |— |6641 |

|(85).........................................| | | |

|.. | | | |

|Резервный капитал |402 | | |

|(86).........................................| | | |

|... | | | |

|Резервные фонды |410 | | |

|(86).........................................| | | |

|..... | | | |

|Фонды накопления (88) |420 |1165 |39123 |

|............................................ | | | |

|Целевые финансирование и поступления |430 |227 |227 |

|(96)......... | | | |

|Арендные обязательства |440 | | |

|(97)................................... | | | |

|Нераспределенная прибыль прошлых лет |460 | | |

|(87)........ | | | |

|Прибыль | | | |

| отчетного года* |470 |Х |72527 |

|(80).........................................| | | |

|....... | | | |

| использовано* |471 |Х |72527 |

|(81).........................................| | | |

|......... | | | |

| нераспределенная прибыль отчетного |472 |Х | |

|года............ | | | |

| Итого по разделу |480 |7340 |51939 |

|I................................. | | | |

|II.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И ИНЫЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ | | | |

|АКТИВЫ РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ | | | |

|Долгосрочные кредиты банков |500 |3778 |3098 |

|(92)........................... | | | |

|Долгосрочные займы |510 | | |

|(95).........................................| | | |

|Краткосрочные кредиты банков |600 |3600 |11000 |

|(90)......................... | | | |

|Кредиты банков для работников |610 | | |

|(93)........................ | | | |

|Краткосрочные займы |620 | | |

|(94)........................................ | | | |

|Расчеты с кредиторами: | | | |

|за товары, работы и услуги (60, |630 | |5323 |

|76)......................... | | | |

| по векселям выданным |640 | | |

|(80).................................... | | | |

| по оплате труда |650 |369 |2915 |

|(70).........................................| | | |

|...... | | | |

| по социальному страхованию и обеспечению |660 |111 |1130 |

|(69). | | | |

| по имущественному и личному страхованию |670 | | |

|(65)... | | | |

| с дочерними предприятиями (78) |680 | | |

|........................... | | | |

| по внебюджетным платежам |690 |63 | |

|(67)........................... | | | |

| с бюджетом |700 |99 |9507 |

|(68).........................................| | | |

|............. | | | |

| с прочими |710 |108 |2677 |

|кредиторами..................................| | | |

|......... | | | |

|Авансы, полученные от покупателей и | | | |

|заказчиков |720 | | |

|(64).........................................| | | |

|.................................. | | | |

|Расчеты с учредителями |725 | | |

|(75).................................... | | | |

|Доходы будущих периодов (83) |730 | | |

|................................ | | | |

|Фонды потребления |735 |280 |11771 |

|(88).........................................| | | |

|... | | | |

|Резервы предстоящих расходов и платежей |740 | | |

|(89)..... | | | |

|Резервы по сомнительным долгам (82) |750 | | |

|.................... | | | |

|Прочие краткосрочные |760 |97 |— |

|пассивы................................. | | | |

|Итого по разделу |770 |8505 |47421 |

|II...........................................| | | |

|........... | | | |

|БАЛАНС (сумма строк 480 и |780 |15845 |99360 |

|770)............................... | | | |

* Данные по этим строкам в валюту баланса не входят.

Руководитель Главный бухгалтер

Таблица 2.

Утверждена Министерством финансов Российской Федерации

для годовой бухгалтерской отчетности за 1994 г.

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИИ

Форма № 2

1. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

|Наименование показателя |Код |Прибыл|Убытки|

| |стр. |ь |(расхо|

| | | |ды) |

|1 |2 |3 |4 |

|Выручка (валовой доход) от реализации | | | |

|продукции (работ, |010 |309639|Х |

|услуг)......................................| | | |

|................. | | | |

|Налог на добавленную стоимость и специальный| | | |

|налог.......................................|015 |Х |65786 |

|.................................... | | | |

|Акцизы......................................|020 |Х | |

|................................... | | | |

| |030 |X | |

|Затраты на производство реализованной | | | |

|продукции (работ, |040 |X |171434|

|услуг)......................................| | | |

|.............. | | | |

|Результат от |050 |72419 | |

|реализации..................................| | | |

|....... | | | |

|Результат от прочей |060 |432 | |

|реализации............................. | | | |

|Доходы и расходы от внереализационных |070 |67 |391 |

|операций....................................| | | |

|.......................................... | | | |

|о том числе: | | | |

|по ценным бумагам и от долевого участия в | | | |

|совместных |071 | |Х |

|предприятиях............................. | | | |

| курсовые границы по операциям в инстран- | | | |

|ной |072 | | |

|валюте......................................| | | |

|.............. | | | |

| |073 | | |

|Итого прибылей и убытков |080 |72918 |391 |

|...................................... | | | |

|Балансовая прибыль или убыток |090 |72527 | |

|............................ | | | |

2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

|Наименование показателя |Код |На конец |

| |стр. |отчетного |

| | |периода |

|1 |2 |3 |

|Платежи в |200 |23526 |

|бюджет......................................| | |

|................ | | |

|Отчисления в резервные капитал и |210 | |

|фонды................ | | |

|Отвлечено на: | | |

| фонды |220 |35766 |

|накопления..................................| | |

|........ | | |

| фонды |230 |12500 |

|потребления.................................| | |

|........ | | |

| благотворительные |250 | |

|цели.................................. | | |

| другие |260 | |

|цели........................................| | |

|............... | | |

Руководитель Главный бухгалтер

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует

сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку

ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На

основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества

предприятия, который в более упорядоченном виде удобно проводить по

следующей форме:

|Актив |Пассив |

|1. Имущество |1. Источники имущества |

|1.1. Иммобилизационные активы |1.1. Собственный капитал |

|1.2. Мобильные, оборотные, активы |1.2. Заемный капитал |

|1.2.1. Запасы и затраты |1.2.1. Долгосрочные обязательства |

|1.2.2. Дебиторская задолженность. |1.2.2. краткосрочные кредиты и |

|1.2.3. Денежные средства и ценные |займы |

|бумаги. |1.2.3. Кредиторская задолженность |

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с

использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Такой

анализ статей актива и пассива представлен соответственно в табл. 3 и 4.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших

характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса:

стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных

средств) = итогу раздела 1 актива баланса;

стоимость оборотных (мобильных) средств = сумме итогов разделов II и III

актива баланса;

стоимость материальных оборотных средств = итогу раздела II актива

баланса;

величина дебиторской задолженности в широком смысле слова (включая

авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = строкам 199-260 раздела III

актива баланса;

сумма свободных денежных средств в широком смысле слова (включая ценные

бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 270-310 раздела III

актива баланса (так называемый банковский актив);

стоимость собственного капитала = разделу 1 пассива и строкам 725-750

раздела II пассива баланса;

величина заемного капитала = разделу II пассива баланса без строк 725-

750;

величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило,

для формирования основных средств и других внеоборотных активов = строкам

500-510 раздела II пассива баланса;

величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило,

для формирования оборотных активов, = строкам 600-620 раздела II пассива

баланса;

величина кредиторской задолженности в широком смысле слова = строкам 630-

720 и 760 раздела II пассива баланса. Строки 725-750 показывают

задолженность предприятия как бы самому себе, т.е. речь идет о собственных

средствах предприятия, поэтому при анализе суммы по этим строкам следует

прибавить к собственному капиталу.

Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет

установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для

характеристики финансового состояния предприятия. Так, динамика стоимости

имущества предприятия дает дополнительную к величине финансовых результатов

информацию о мощи предприятия. Не меньшее значение для оценки финансового

состояния имеет и вертикальный, структурный, анализ актива и пассива

баланса.

Таблица 3.

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

| |На начало |На конец |Абсолют|Темп |

|Актив |периода |периода |ное от-|роста,|

|баланса |тыс. |% к |тыс. |% к |клонени|% |

| |руб. |итогу |руб. |итогу |е, т.р.| |

|1. Имущество — всего|15845 |100 |99360 |100 |83515 |627,1 |

|1.1. | | | | | | |

|Иммобилизованные |5219 |32,9 |39942 |40,2 |34723 |765,3 |

|активы | | | | | | |

|1.2. Оборотные |10626 |67,1 |59418 |59,8 |48792 |559,2 |

|активы | | | | | | |

|1.2.1. Запасы |4151 |26,2 |31014 |31,2 |26863 |747,1 |

|1.2.2. Дебиторская | | | | | | |

|задолженность |5704 |36,0 |20286 |29,4 |14582 |355,6 |

|1.2.3. Денежные | | | | | | |

|средства |771 |4,9 |8118 |8,2 |7347 |1053 |

Таблица 4.

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

| |На начало |На конец |Абсолют|Темп |

|Актив |периода |периода |ное от-|роста,|

|баланса |тыс. |% к |тыс. |% к |клонени|% |

| |руб. |итогу |руб. |итогу |е, т.р.| |

|1. Источники | | | | | | |

|имущест- |15845 |100 |99360 |100 |83515 |627,1 |

|ва — всего | | | | | | |

|1.1. Собственный | | | | | | |

|капитал |7620 |48,1 |63710 |64,1 |56090 |836,1 |

|1.2. Заемный капитал|8225 |51,9 |35650 |35,9 |27425 |433,4 |

|1.2.1. Долгосрочные | | | | | | |

|обязательства |3778 |23,8 |3098 |3,1 |-680 |82,0 |

|1.2.2. Краткосрочные| | | | | | |

| |3600 |22,7 |11000 |11,1 |7400 |305,5 |

|кредиты и займы | | | | | | |

|1.2.3. Кредиторская | | | | | | |

| |847 |5,3 |21552 |21,7 |20705 |2544,5|

|задолженность | | | | | | |

Так, соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии

предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости.

Особое значение для корректировки финансовой стратегии предприятия,

определения перспектив финансового положения имеет трендовый анализ

отдельных статей баланса за более продолжительное время с использованием,

как правило, специальных экономико-математических методов (среднее

приращение, определение функций, описывающих поведение данной статьи

баланса, и др.).

По данным бухгалтерского учета из раздела III актива баланса следует

выделить расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого

финансирования, означающие иммобилизацию оборотных активов, а из раздела II

пассива баланса — неплатежи, а именно ссуды, не погашенные в срок,

платежные требования поставщиков, не оплаченные в срок, недоимки в бюджет и

пр.

Наряду с построением сравнительного аналитического баланса для получения

общей оценки динамики финансового состояния за отчетный период производится

сопоставление изменения итога баланса с изменениями финансовых результатов

хозяйственной деятельности за отчетный период, например, с изменением

выручки от реализации продукции, информация о которой содержится в ф. № 2

годовой отчетности (стр. 010). Сопоставление осуществляется путем сравнения

коэффициентов KN и KB, которые показывают прирост соответственно выручки от

реализации продукции и среднего значения итога баланса за отчетный период.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.