реферат скачать
 

Ответы на билеты к госэкзаменам (Международный независимый эколого-политологический университет)

помещается в документы дня банка поставщика. 3-ий экземпляр является

приложением к выписке со счёта поставщика, которую банк поставщика

формирует после зачисления средств на счёт поставщика.

По одним документам банк не должен принимать от клиента ПП-ия пр недостатке

на счёте клиента средств на их исполнение. По другим документам должен.

Бесспорным является то, что банк обязан принять ПП-ия на перечисление

средств в бюджет и внебюджетные фонды. Эти документы он должен поместить в

картотеку № 2 "Расчётные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия

средств на счёте клиента".

При поступлении на расчётный счёт средств банк обязан немедленно исполнить

эти расчёты (ПП-ия действительны в течение 10 календарных дней со дня

составления, не считая дня составления).

Особые ситуации могут возникать при недостаточности средств на расчётном

счёте предприятия для удовлетворения всех требований счёта.

В настоящее время все платежи делятся по степени их очерёдности на 6 групп:

платежи по исполнительным документам, связанным с удовлетворением

требований о возмещении вреда, причинённого здоровью и жизни, а также

требования о взыскании алиментов;

платежи по исполнительным документам, связанным с выдачей (перечислением

средств по выплате выходных пособий, оплате труда, по авторским договорам

и т.п.);

по платёжным документам на перечисление/ выдачу денежных средств для

расчётов по оплате труда, а также по расчётам в внебюджетными фондами;

по платёжным документам на перечисление средств в бюджет;

по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других

денежных требований;

по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.

Расчёты платёжными требованиями-поручениями (ПТП).

Схема расчётов ПТП-ями:

1

Поставщик 2

Покупатель

7

3 5 4

Банк поставщика 6

Банк покупателя

1-ая стрелка. Поставщик и покупатель заключают договор с указанием формы

расчёта ПТП-ями.

2-ая: поставщик отгружает покупателю продукцию.

3-ая: поставщик отправляет покупателю через свой банк или иным путём ПТП-ия

и документы на отгрузку;

4-ая: покупатель дооформил (акцептовал) документы и сдал в свой банк на

оплату.

5-ая: банк покупателя списал со счёта покупателя средства и передал

покупателю выписку из его расчётного счёта.

6-ая: документы о зачислении платежа поступают в банк поставщика.

Одновременно от банка покупателя на корреспондентский счёт банка поставщика

поступает сумма платежа.

7-ая: банк поставщика зачисляет сумму платежа на расчётный счёт поставщика

и передаёт поставщику выписку из его расчётного счёта.

ПТП-ия представляются поставщиком в свой банк в 4-х экземплярах.

Документооборот такой же, как и ПП-ий.

При поступлении в банк плательщика, ПТП-ия приходуются в картотеку №1

"Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты". Банк передаёт

плательщику 1 экземпляр поступивших документов для акцепта. Акцепт

оформляется плательщиком двумя подписями на ПТП-ии и оттиском печати.

Акцептованное ПТП-ие представляется в течение 3-х банковских дней, и банк

списывает со счёта плательщика сумму платежа. При непоступлении в течение 3-

х дней акцепта ПТП-ия в банк, ПТП-ия возвращаются в банк поставщика с

отметкой "не акцептовано". Кроме того, плательщик может отказаться от

акцепта, представив заявление об отказе от акцепта по установленной форме.

Описанная процедура называется предварительным акцептом.

Расчёты чеками.

Чек - это документ установленной формы, содержащий поручение чекодателя

плательщику произвести платёж чекодержателю указанной в нём суммы.

Чекодатель - лицо, выписывающее чек. Чекодержатель - лицо, владеющее

выписанным чеком. Плательщик - банк.

Покрытием чеком могут быть:

средства, депонированные на особом счёте;

средства на расчётном счёте клиента;

в ряде случаев банк гарантирует клиенту оплату его чеков даже при

отсутствии средств на расчётном счёте клиента за счёт специального

кредита.

Схема документооборота при расчётах чеками.

Поставщик

3 Покупатель

5 6

4 1 2 8

Банк поставщика

7 Банк покупателя

9

1-ая стрелка: покупатель представляет в свой банк заявление на покупку

чековой книжки.

2-ая: банк выдаёт покупателю чековую книжку и депонирует сумму лимита на

особом счёте.

3-ая: поставщик отгружает продукцию покупателю.

4-ая: покупатель передаёт поставщику чек в оплату продукции.

5-ая: поставщик представляет в свой банк чек при реестре.

6-ая: банк поставщика зачисляет средства на расчётный счёт поставщика.

7-ая: банк поставщика передаёт документы в банк покупателя.

8-ая: банк покупателя на основании полученных документов списывает со счёта

депонированную сумму и передаёт покупателю выписку с этого счёта.

9-ая: банк покупателя переводит средства в банк поставщика.

Расчёты аккредитивами.

Расчеты аккредитивами в настоящее время наиболее широко используются в

международных расчётах. Однако до недавнего времени они были довольно

распространены и в практике внутренних расчётов на территории РФ.

В случае использования этой формы банк-эмитент обязуется по поручению

плательщика произвести платёж бенефициару (поставщику) или уполномочить

другой банк (исполняющий банк) произвести такой платёж против документов

поставщика, указанных в заявлении на аккредитив. Таким образом, в

аккредитивной операции участвуют:

плательщик;

банк-эмитент (банк плательщика), который открывает аккредитив;

исполняющий банк (им может быть и банк-эмитент);

бенефициар (поставщик).

Аккредитивная форма расчётов используется, когда между поставщиком и

покупателем есть недоверие. При такой форме расчёта покупатель переводит

средства в банк поставщика, но получить эти средства на свой расчётный счёт

поставщик может, только предоставив в исполняющий банк документы,

подтверждающие отгрузку продукции. Основными видами аккредитивов являются:

. покрытые или депонированные;

. непокрытые, т.е. гарантированные.

Различают также аккредитивы отзывные и безотзывные. Аккредитивы бывают

трансферабельные и револьверные.

В случае покрытого или депонированного аккредитива банк-эмитент списывает

со счёта аккредитиводателя (плательщика) сумму аккредитива и переводит её в

исполняющий банк. Возможна ситуация, когда в исполняющий банк переводится

сумма кредита, предоставленного банком-эмитентом для покрытия аккредитива.

Непокрытый аккредитив имеет место тогда, когда сумма аккредитива не

депонируется на специальном счёте (и не переводится в исполняющий банк). В

этом случае обычно платежи по аккредитиву осуществляются за счёт средств,

имеющихся на корреспондентском счёте банка-эмитента, открытого в

исполняющем банке.

Отзывной аккредитив - аккредитив, который можно отозвать без

предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не

может быть изменён или аннулирован без предварительного согласования с

поставщиком.

По трансферабельному аккредитиву поставщик может дать указания исполняющему

банку, чтобы аккредитивом могли пользоваться третьи лица (например те, кому

должен поставщик). Поставщик может дать указания исполняющему банку

перевести аккредитив в другой банк.

Перевод непокрытого, т.е. гарантированного аккредитива возможен только один

раз и с согласия банка-эмитента.

Револьверный аккредитив - это возобновляемый аккредитив, т.е. такой,

который предусматривает автоматическое восстановление банком суммы

аккредитива со счёта плательщика после каждой выплаты по аккредитиву или

через какие-то периоды времени.

Основанием для открытия любого аккредитива является заявление на бланке

установленной формы. В заявлении указываются следующие данные:

номер договора, по которому открывается аккредитив;

число и месяц закрытия аккредитива;

наименование поставщика;

наименование исполняющего банка;

место исполнения аккредитива (город);

полное и точное наименование документов, против которых производятся

выплаты по аккредитиву;

вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

сумма аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву поставщик представляет в исполняющий

банк документы, указанные в заявлении на аккредитив. Обычно это отгрузочные

документы; если в исполняющий банк ранее были переведены средства по

аккредитиву, то исполняющий банк списывает со счёта аккредитива

соответствующую сумму и зачисляет её на счёт поставщика. Если аккредитив

недепонированный, т.е. гарантированный, то исполняющий банк, оплачивая

аккредитив, направляет банку-эмитенту предъявленные документы (копии) при

дебетовом авизо. Дебетовое авизо -это уведомление о списании средств.

Кредитовое авизо - уведомление о зачислении средств.

Выплата средств наличными по аккредитиву запрещена. Банк, куда поступил

аккредитив, открывает на каждый аккредитив досье (вся документация по

аккредитиву).

Расчёты с использованием векселей.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство

векселедателя уплатить по наступлении срока определённую сумму денег

владельцу векселя. Существует несколько разновидностей векселя: простой,

переводной (тратта), процентный, дисконтный.

В случае простого векселя в операции участвуют: векселедатель,

векселедержатель (он же получает платёж).

В случае тратты -- векселедатель (трассант), векселедержатель и плательщик

(трассат).

В случае процентного векселя (соло) векселедержатель получает по этому

векселю вексельную сумму + %-ы по этой сумме. По дисконтному векселю

векселедержатель получает вексельную сумму, а доходом является дисконт.

Векселя активно используются в расчётных операциях.

При работе с векселями используют такую технику, как индоссирование

векселей, авалирование векселей. Индоссирование векселей - это передача

векселя другому векселедержателю по передаточной надписи, которая

называется индоссаментом (на обороте векселя; дополнительный листок). По

данному векселю несут солидарную ответственность все индоссанты и

векселедатель. Если на обороте векселя пишется "без оборота на меня", вы

избегаете ответственности.

Аваль - гарантия векселя. Авалирование векселя - выдача гарантии.

Покупатель может расплатиться с поставщиком не деньгами, а векселем.

Поставщик, получив вексель в оплату, может действовать несколькими

способами:

дождаться срока платежа и получить с векселедателя причитающуюся сумму;

расплатиться данным векселем со своим контрагентом (поставщиком);

предъявить вексель для учёта в банк. Учёт векселей в банке представляет

собой операцию покупки банком векселя (дисконтирование векселей). Для

банка эта операция является разновидностью кредитной операции, поскольку

средства по этому векселю банк получит лишь позже, когда наступит срок

погашения векселя, а выдаёт средства по векселю в момент его учёта. Плата

за предоставленный кредит является дисконт. Величина дисконта зависит от

уровня ссудного %-та, от срока между моментом учёта векселя и моментом

его погашения (чем больше срок, тем больше дисконт) и от вексельной

суммы. Кроме того, банк обычно взимает комиссию по учёту векселей.

В рамках расчётных операций банк может принимать векселя на инкассо.

Векселя принимаются на инкассо для получения платежей по векселю при

наступлении срока его погашения. Банк в этом случае берёт на себя

обязанность предъявить векселя в срок плательщику и получить причитающуюся

сумму по этим векселям. При неплатеже векселя банк возвращает вексель

векселедержателю, но с протестом по неплатежу.

Банк отвечает за последствия, возникшие вследствие упущения протеста.

Что касается кассовых операций, то банки обязаны обеспечить четкое и

своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые

операции. Содержание кассовых операций: прием и выдача денежных средств и

ценностей клиентам банка через операционную кассу банка. Ведение кассовых

операций регулируется Правилами, устанавливаемыми ЦБ России.

Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение

(касса банка), в котором могут быть приходные, расходные, вечерние кассы, а

также кассы перерасчета. Количество касс зависит от объема и характера

деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними

договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в

соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в РФ". Контроль за

соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения

кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой

книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение

лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования из выручки и др.

Исключительное право ЦБ на осуществление эмиссии наличных денег

предполагает организацию им кассового обслуживания коммерческих банков. Оно

проводится через расчетно-кассовые центры ЦБ на договорной основе. Одним из

пунктов договора является установление предельного остатка денег в

операционной кассе банка. Он определяется с учетом объемов денежных

оборотов, условий сохранности денег. Поскольку касса не приносит больших

доходов, банк стремится к минимизации кассовой наличности.

№ 82.Наличные и срочные сделки с валютой

Проведение расчетов по внешнеэкономическим операциям, инвестирование

капитала в международные проекты, спекулятивные операции, страхование от

возможных убытков - все это предполагает сделки по купле-продаже ин.валюты.

Торговля валютой осуществляется в виде кассовой сделки, или сделки с

немедленной поставкой, и срочной валютной сделки.

Валютные сделки с немедленной поставкой (операции спот). Кассовая сделка

(сделка с немедленной поставкой) осуществляется на условиях спот. Курс спот

отражает, насколько высоко оценивается нац. валюта за пределами данной

страны в момент проведения операции. Сущность валютной операции спот

заключается в купле-продаже валюты на условиях ее поставки банками

конрагентами на второй рабочий день со дня заключения сделки по курсу,

зафиксированному в момент ее заключения. Срок поставки валюты называется

“дата валютирования”, то есть это дата, когда соответствующие средства

фактически должны поступить в распоряжение сторон по сделке. Каких-либо

твердых условий при текущей рыночной продаже валюты не сузществует. Объемы

сделок на условиях спот ничем не регламентируются, но по сложившейся

практике между меркетмейкерами их размеры сотавляют 5млн$. На российском

валютном рынке размеры сделок зависят от возможностей конкретных банков-

участников, наиболее крупные из которых заключают сдеелки как со средними,

так и с крупными западными банками. Кассовые операции широко применяются ни

валютныхрынках для того, чтобы немедленно получить валюту для

внешнеторговых расчетов, и составляют более 60% от общего объема

межбанковского рынка. Кассовые сделки могут использоваться и для получения

дополнительного дохода из-за колебания валютных курсов. Например, импортер,

ожидая повышения курса валюты платежа, стремится быстрее оплатить счет

экспортера, а при тенденции к понижению курса валюты платежа импортер будет

стремится задержать свой платеж и т.о. получить курсовую прибыль на

разнице валютных курсов.

Срочные сделки. Срочная торговля в последние годы является важнейшим

сегментом развития финансовых рынков. При характеристике срочных рынков

можно выделить: 1) рынок форвардных контрактов; 2) рынок фьючерсов; 3)рынок

опционов.

Форвардные сделки являются одной из первых формсрочного контракта.

которые возникли как реакция на значительную изменчивость цен. Сегодня

операция форвард заключается в первую очередь в межбанковской торговле ин.

валютой. Форвардный контракт - это соглашение между двумя сторонами о

будущей поставке предмета контракта, которое заключено вне биржи.

Форвардный контракт - это твердая сделк, то есть сделка, обязательная для

исполнения. Преедметом соглашения могут выступать не только валюта, но и

другие активы, например, товары, акции, облигации и т.п. Форвардный

контракт заключается в целях осуществления реальной продажи или покупки

соответствующего актива, в том числе в целях страхования поставщика или

покупателя от возможного неблагоприятного изменения цен. Форвардная сделка

по продаже (покупке) валюты включает след. условия: 1) курс сделки

фиксируется в момент ее заключения; 2) передачи валюты осуществляется через

определенный период (1,2,3,6 месяцев, 1год); 3) в момент заключения сделки

никакие задатки или другие суммы обычно не переводятся. Форвардный курс

слагается из курса спот на момент заключения сделки и премии (репорта) или

дисконта (депорта), то есть надбаквки или скидки в зависимости от % ставок

на данный период. Если курс по срочной сделке ниже, чем курс по кассовой,

то из курса спот вычитается дисконт. Если курс по срочной сделке выше, чем

по наличной операции, то к курсу спот прибавляется премия. Т.о., действия

импортера будут всегда направлены на снижение валютного риска, опасаясь

повышения курса валюты платежа, он вправе обратиться в банки купить эту

валюту со сроком поставки, приближенным к сроку платежа. Сделка будет

совершена по курсу форвард, который может быть выше курса спот.

Ответственность за выполнение форвардных сделок лежит на партнерах по

сделке.

Фьючерсный контракт - это юридичести обоснованное соглашение между двумя

сторонами о поставке или получении того или иного товара определенного

оьъема и качества по заранее согласованной цене в определенный момент в

будущем. Финансовый фьючерс - это соглашение о покупке или продаже того или

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.