реферат скачать
 

Налогообложение как инструмент бюджетного регулирования

госрасходов не увеличивает равновесный уровень дохода, а лишь увеличивает

ставку процента.

Рост госдоходов сдвигает кривую IS до положения IS', но не оказывает

влияния на доход. Если спрос на деньги не восприимчив к изменению ставки

процента (как подразумевает вертикальная LM), то существует единственный

уровень дохода, при котором денежный рынок находится в равновесии. Таким

образом, рост правительственных расходов не изменяет равновесный уровень

дохода, а только увеличивает равновесную ставку процента. Но если

госрасходы увеличиваются, а уровень доходов неизменен, то это должно

компенсироваться снижением личных доходов. Рост ставки процента вытесняет

частные инвестиции. Эффект вытеснения, точно определяя значение этого

термина, означает снижение частных расходов (особенно инвестиций), в

соответствии с ростом ставки процента в случае фискальной экспансии. Когда

кривая LM вертикальна, эффект вытеснения будет максимальным. График

инвестиций показывает это. Если положительный наклон графика кривой

сильнее, чем вертикальный, ставка процента при воздействии фискальной

политики увеличивается медленно, и как результат, инвестиции снижаются

незначительно. Размеры эффекта вытеснения, таким образом, зависят от

наклона кривой LM и, следовательно, от процентной зависимости спроса на

деньги. Если в экономике наблюдается полная занятость, то рост товаров и

услуг, закупаемых государством, должен означать, что любые другие сектора

покупают меньше товаров и услуг в размере, равном наиболее высокому уровню

госрасходов.

В экономике с недоиспользованными ресурсами не может наблюдаться полный

эффект вытеснения. Если фискальная экспансия увеличит ставку процента, то и

доход также увеличится. Рост совокупного спроса вызывает увеличение дохода,

а с увеличением дохода увеличивается уровень сбережений. Это расширение

сбережений делает возможным финансирование дефицита бюджета без полного

вытеснения частных инвестиций.

При неполной занятости и, следовательно, при возможности увеличения

выпуска продукта, ставка процента может и не расти, т. е. нет и вытеснения

(что верно для случая, когда монетаристские авторитеты приспосабливают

финансовую экспансию к росту денежного предложения).

[pic]

Рис. Классический случай

3.5. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

Налоги и государственные расходы предполагают друг друга. Каждый

является экономическим рычагом, воздействующим на рост валового

национального продукта. Но действие этих рычагов противоположно, поэтому

эффекты их одновременного использования могут взаимопогашаться. Рост

налогов подавляет динамику ВНП, а увеличение государственных закупок,

создавая дополнительный спрос, может вести к увеличению предложения

товаров, т. е. к росту ВНП. Если степень воздействия указанных рычагов одна

и та же, то эффекты их применения будут бесполезными.

Для эффективного использования налогов и государственных расходов важно

точно определить силу воздействия каждого из них на динамику ВНП. Для

решения этой проблемы применяется анализ мультипликатора сбалансированного

бюджета, представляющий своеобразный вектор действия противоположных сил,—

налогового мультипликатора и мультипликатора государственных расходов.

Сопоставим их между собой, чтобы найти мультипликатор сбалансированного

бюджета. Для решения этой задачи предположим, что суммы государственных

расходов и величина собранных налогов равны между собой и составляют 20

единиц.

Если известна предельная склонность к потреблению (МРС) и предельная

склонность к сбережению (MPS), можно определить мультипликационные эффекты.

Пусть МРС будет равна 3:4, a MPS - 1:4.

Увеличение государственных расходов (G) вызовет цепную реакцию роста

совокупного спроса и увеличения ВНП. В этом примере прирост на 20 единиц

приведет к приросту ВНП на 80 единиц, так как мультипликатор

государственных расходов MG обратно пропорционален предельной склонности к

сбережениям (если MPS =-1:4, то Мц = 4).

Рост налоговых поступлений также вызовет цепную реакцию изменений в

экономике, так как произойдет сокращение объёма потребления, а значит и

падение совокупного спроса и величины ВВП. Силу этой цепной реакции

отобразит налоговый мультипликатор МТ. Налоговый мультипликатор имеет

отрицательный знак, так как отражает процесс сжатия ВНП при росте налогов.

Увеличение налогов сокращает личные расходы, которые население

реализует через личное потребление и сбережения. Если сбережения не

вкладываются, то они не способны оказать влияние на динамику ВНП. Это

означает, что такие сбережения не обладают мультипликативным эффектом.

Сокращение потребления же такой эффект даст. Увеличение налогов на 20

единиц сократит потребление, но не на всю указанную величину, а только на

15 единиц (- (С= Т( МРС). Еще на 5 единиц сократятся сбережения.

Сжатие потребления на 15 единиц приведет к последующему сокращению

совокупного спроса, что, с учетом мультипликативного эффекта, приведет к

сжатию ВНП на 60 единиц (-15 • 4).

Итак, прирост государственных расходов на 20 единиц увеличил ВПП на 80

единиц, а увеличение налогов на 20 единиц сократило ВНП на 60 единиц. В

результате действии, указанных взаимопогашающихся эффектов, ВНП увеличился

всего на 20 единиц, что равно размеру первоначального прироста

государственных расходов и налогов, т. е. мультипликатор сбалансированного

бюджета равен единице.

Т = +20 S = -5 ВНП=-60

C=-15

Чистый

прирост ВНП = +20,

G = +20 ВНП = +80

где Т — налоги; G — госрасходы; S — сбережения; С — потребление.

Предыдущий анализ показал, что множительный эффект прироста

государственных расходов МG оказался мощнее множительного эффекта сжатия

налогом потребления, т. е. налогового мультипликатора МТ (МG>MT). Налоговый

мультипликатор представляет меньшую величину по сравнению с

мультипликатором государственных расходов, поскольку множителем MT

является МРС — доля, приходящаяся на прирост потребления в общем приросте

дохода. Эта доля меньше единицы.

Итак, при обозначении мультипликатора государственных расходов через МG

формула налогового мультипликатора MT приобретает следующий вид:

MT = -МРС ( МG,

где МТ — налоговый мультипликатор; МG - мультипликатор государственных

расходов; МРС— предельная склонность к потреблению.

3.6. Дискреционная фискальная политика и встроенные стабилизаторы.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное

манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения

реального объема национального производства и занятости, контроля над

инфляцией и ускорения экономического роста. В рамках дискреционной политики

рассматриваются различные социальные программы, государственная программа

занятости, изменения налоговых ставок.

Государственная программа занятости является одной из мер в борьбе с

безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется эта программа за счет

средств государства и местных органов власти. Например, широкое применение

в рыночной экономике в период кризиса 1929-1933 гг. нашла программа

организации общественных работ. По этой программе государство за счет

бюджетных средств организовало различные виды работ для населения по

принципу «лишь бы занять» — иногда одни копали ямы, а другие их закапывали.

Поэтому довольно часто, с точки зрения экономики, эти программы были

малоэффективны. Главная задача этих программ состояла в том, чтобы

стимулировать совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе в

условиях массового роста безработицы. Поскольку эти программы довольно

расточительны, гораздо эффективнее проводить регулярную антициклическую

политику, чем бороться с последствиями кризиса не самым эффективным

способом. Конечно, эти программы занятости могут модифицироваться. Так, для

роста занятости можно поощрять мелкие предприятия, обеспечивающие

максимальную занятость на своем производстве. Такая практика используется в

Китае.

В условиях нормального экономического развития правительство должно

иметь стратегическую и четкую программу в области занятости, чтобы

эффективно использовать ее в условиях спада, когда люди теряют работу.

Программы занятости обычно носят довольно гибкий характер. Весьма

эффективны они в том плане, что в отличие от программ общественных работ

требуют меньше затрат и могут применяться местными властями на каком-либо

локальном рынке.

Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий,

различные программы помощи малоимущим слоям населения, расходы на

образование, медицину и т. д. Эти программы позволяют стабилизировать

экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. Главным

недостатком всех этих программ является то, что они вводятся в условиях

спада и их тяжело отменить, когда экономика находится на подъеме.

Изменение налоговых ставок, с этой точки зрения, является более

эффективным инструментом в стремлении стабилизировать экономику. Так,

снижение ставок подоходного налога в условиях кратковременного спада может

удержать доходы от сокращения, предотвращая тем самым нарастание кризисов,

увеличивая потребительские расходы. Но есть здесь и недостаток. Временное

снижение налогов не всегда приемлемо для борьбы со спадом, так как в

демократическом обществе, как правило, сложнее повысить налоги после

преодоления спада, гораздо проще бывает организовать политические

настроения на борьбу с безработицей, чем на борьбу с инфляционным разрывом

и чрезмерной занятостью.

Эффективная дискреционная фискальная политика предполагает грамотную

диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой

правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы на

прогнозируемую хозяйственную конъюнктуру. Однако узнать, во что выльются

возникшие тенденции макроэкономики, полностью не удается. Поэтому

правительство не всегда может предугадать действительные направления

развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке

фискальной политики с известным запозданием. Образуется временной лаг между

необходимостью настройки экономических рычагов фискальной политики и

принятием решений пра-вительсва.

Запаздывание действия необходимых рычагов дискреционной политики

связано также с обычными административными процедурами по организации

мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики.

Эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу,

потому что вложения средств в развитие производства окупаются по истечении

достаточно большого срока времени.

Отмеченные запаздывания, временные лаги, между периодом возникновения

потребности в новых направлениях фискальной политики и получением

ожидаемого положительного эффекта от их применения накладываются друг на

друга. Это, безусловно, ухудшает возможности дискреционной фискальной

политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и

эффективно их корректировать.

Встроенные стабилизаторы. Ограниченные возможности дискреционной

фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми

хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом

фискальной политики, способным непрерывно корректировать налоговые

поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых

встроенных стабилизаторов. Их суть заключается в увязке ставок налогов с

величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что

позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого

национального продукта. Это касается подоходного налога с физических лиц,

который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную

стоимость; налога с продаж, акцизов.

[pic]

Рис. Встроенные стабилизаторы:

где G — государственные расходы; Т— налоговые поступления

На графике размеры государственных расходов постоянны. На самом же деле

они меняются. Но эти изменения зависят от решений парламента и

правительства, а не от роста ВНП. Поэтому график не показывает прямой связи

государственных расходов от увеличения ЧНП. Налоговые же поступления во

время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются продажи и

доходы. Изъятие же части доходов налогами сдерживает темпы экономического

роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий

правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропорций во

время подъема.

В этот период налоговые поступления превышают государственные

расходы (T>G). Возникает излишек— профицит государственного бюджета,

который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам,

взятым в депрессивный период экономики.

График отображает и падение налоговых поступлений в период, когда ЧНП

уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованию дефицита

государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступлений

сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, то

хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие

экономические риски, что спровоцировало бы дальнейшее свертывание

производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период

объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение

производства.

3.7. Направления совершенствования налоговой системы.

Налоговая система должна совершенствоваться по следующим важнейшим

направлениям:

• требуется уменьшение налогового бремени. Оно является чрезмерным,

поскольку налоговые изъятия при составлении бюджета государства до сих пор

планировались в размере около половины ВНП. Мировой опыт и теоретические

разработки, отраженные в виде «кривой Лаффера», показывают, что тот

уровень, с которого начинается массовое бегство от налогов, обусловливает

низкий уровень собираемости налогов. Кроме того, в результате кризиса

неплатежей предприятий подрываются условия непрерывного производства;

• необходимо изменение структуры налоговых поступлений за счет

поэтапного увеличения уровня налогообложения физических лиц (доходов и

имущества), а также налогов на имущество и рентных платежей в

природоэксплуатирующих отраслях, что обеспечит рост платежей за

использование природных ресурсов. Резкий переход на преимущественное

налогообложение физических лиц невозможен, так как невысокие доходы

основной массы населения пока не позволяют проплатить такие налоги;

• назрела необходимость сокращения налоговых льгот. В сегодняшний

период, когда происходит глобальный пересмотр налоговой системы,

индивидуализация налоговых льгот оборачивается неразберихой и коррупцией.

Данная индивидуализация налоговых ставок возможна лишь в хорошо

отработанной, налаженной налоговой политике.

3.8. Сочетание денежной и фискальной политики.

Сочетание денежной политики и фискальной используется тогда, когда

предложение денег растет для того, чтобы предотвратить возрастание ставки

процента. Центральный банк печатает деньги для покупки ценных бумаг, а

затем правительство покрывает с их помощью свой бюджетный дефицит. Когда

происходит такое приспособление, то кривые IS и LM сдвигаются вправо.

[pic]

Рис. Денежное приспособление фискальной политики

Фискальная экспансия сдвигает кривую IS до уровня IS' и сдвигает

равновесие из точки Е в точку Е". При высоком уровне дохода растет спрос на

деньги, ставка процента увеличивается от i0 до i2, посредством чего

вытесняются инвестиционные расходы. Но ЦБ может приспособить фискальную

экспансию, выпустив больше денег. На рисунке это отражено сдвигом кривой LM

до LM ' и новой точкой равновесия Е'. Ставка процента остается на уровне i0

и уровень продукта возрастает до i1. Теперь понятно, что и денежная

фискальная политика может быть использована для расширения совокупного

спроса и увеличения национального продукта.

Итак, при растущем предложении денег наблюдается сдвиг кривой LM вниз

вправо, снижение ставки процента, рост совокупного спроса. С другой

стороны, можно использовать экспансионистскую фискальную политику,

сдвигающую кривую IS вверх вправо. Альтернатива между денежной и фискальной

политикой как инструментами стабилизационной политики — это сложный вопрос.

Важно рассмотреть, как они влияют на рост совокупного спроса. В этом

отношении существует отчетливое различие между денежной и фискальной

политикой. Денежная политика оказывает воздействие при стимулировании

процентно зависящих компонентов совокупного спроса, особенно инвестиционных

расходов. Убедительное доказательство этому — быстрый и сильный эффект

влияния денежной политики на жилищное строительство.

Фискальная политика, напротив, оказывает воздействие через покупку

государством товаров и услуг или через изменение налогов и трансфертов (под

госрасходами здесь понимаются оборонные расходы, снижение налогов на

прибыль корпораций, отчислений на соцобеспечение).

Рассмотрим влияние составляющих фискальной политики на ключевые

переменные. Один из интересных случаев — инвестиционные субсидии, когда

государство субсидирует инвестиции, таким образом как бы оплачивая часть

расходов каждой фирмы на инвестиции, т. е. при каждом уровне процента фирмы

теперь планируют больше инвестиций (рис. а(см. ниже)).

Кривая IS (рис. б(см. ниже)) сдвигается на величину роста инвестиций

(рис. а(см. ниже)) (еще действует мультипликатор времени а). Новое

равновесие достигается в точке Е'. Ставка процента растет, но это не

отменяет влияния инвестиционных субсидий.

[pic]

а) Рис. Влияние инвестиций на ВНП. б)

[pic]

Рис. Выбор между денежной и фискальной политикой.

На рисунке показана экономика, первоначально находившаяся в точке Е с

неполной занятостью, а затем, достигающая уровня выпуска продукта у* при

полной занятости. Для достижения этого уровня продукта можно использовать

фискальную политику (экспансию) с продвижением к точке Е1 (с более высокой

ставкой процента). Можно выбрать денежную экспансию, ведущую к состоянию

полной занятости с более низкой ставкой процента (Е2). Можно также

подобрать сочетание фискальной и денежной политики приводящее к какому-либо

промежуточному состоянию. (Денежная экспансия сдвигает LM вправо вниз,

фискальная политика сдвигает кривую IS вправо вверх). Снижение ставки

процента в случае денежной экспансии означает, что инвестиции увеличатся от

E2 до Е1. Обе финансовые политики увеличивают продукт, но их влияние на

различные отрасли экономики различно. Необходимо решить, что даст

наибольшую выгоду.

Консерваторы доказывают необходимость снижения налогов. Они

поддерживают стабилизирующую политику, при которой налоги снижаются в

период регрессии и госрасходы сокращаются в период бума. Другие считают,

что необходимо расширить поле деятельности государства в сфере образования,

охраны окружающей среды, подготовки кадров и т. д. и, следовательно,

поддержать экспансионистскую политику в форме роста госрасходов. Доказано,

что необходимо действовать через снижение ставки процента поддерживая рост

инвестиционных расходов, т. е. государственные деятели могут выбирать такую

политику, которая будет не только приводить экономику к состоянию полной

занятости, но и окажет содействие в решении других проблем.

И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную

роль в стабилизационных мероприятиях государства, однако, ни та, ни другая

не являются панацеей от всех экономических бед. Что касается автоматической

политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить

размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти

колебания они не в состоянии.

Еще больше проблем возникает при проведении дискреционной фискальной

политики. К ним можно отнести:

. наличие временного лага между принятием решений и их воздействием на

экономику;

. административные задержки;

. пристрастие к стимулирующим мерам (сокращение налогов - популярное в

политическом плане мероприятие, а вот увеличение налогов может стоить

парламентариям карьеры). Тем не менее, максимально разумное применение

инструментов и автоматической, и дискреционной политики может

существенно влиять на динамику общественного производства и занятости,

снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

Заключение.

Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришла к

выводу, что воздействие на экономику государственных расходов и налогов

противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают

дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать

экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели

налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос.

Государство пытается вовлечь в оборот временно свободные средства, создать,

посредством перераспределения оптимальные условия для воспроизводственного

процесса.

Как крупнейшая экономическая реальность, охватывающая все сферы жизни

страны, государственные расходы играют центральную роль при определении

структуры потребления, инвестиций и прибыли в экономике.

Изменение государственных расходов и налогов оказывает влияние на

величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики

для стабилизации экономики. Когда экономика переживает спад, возможно, для

расширения выпуска следует снижать налоги или увеличивать государственные

расходы. А когда экономика на подъёме, следовало бы повышать налоги и

сокращать расходы, чтобы вернуть экономику к состоянию полной занятости.

На практике фискальная политика активно используется в целях стаби-

лизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов

применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение

расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить

чрезмерный подъём.

В настоящее время бюджетно-налоговая политика и бюджет неотделимы друг от

друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования

государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя

теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных

средств.

Также хочу отметить, что через налоговую политику и бюджетное

финансирование предоставляется возможность влиять на различные стороны

хозяйствования, способствуя ускорению обновления производственных фондов,

быстрейшему внедрению в производство научно-технического прогресса.

Меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются

обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации

национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный

результат будет благотворным.

Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование

механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные

темпы экономического роста, возможность использования государством

экономических рычагов регулирования.

Подводя итоги, хочу отметить, что проблема госбюджета, независимо от

места и времени, будет оставаться актуальной. Но грамотно сформирован-ная и

последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило,

характеризуется достижением макроэкономической стабиль-ности,

сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильности.

Список использованной литературы:

1. Макроэкономика: Учебник. Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. – М.: Изд-во

«ДИС», 1997г.

2. Макроэкономика: И.Р. Бугаян. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 2000г.

3. Макроэкономика: М.К. Бункина, А.М. Семёнов. – М.: «Дело и Сервис»,

2000г.

4. Макроэкономика: М.К. Бункина, А.М. Семёнов. – Москва, 1995г.

5. Макроэкономика: Р.Дорнбуш, С.Фишер. – М.: «Инфра». – М., 1997г.

6. Макроэкономика: Эдвин Дж. Долан. – Санкт-Петербург: «Литера плюс»,

1994г.

7. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.: Инфра – М., 1998г.

8. Финансы: Учебник для вузов. П.И. Вахрин, Ф.С. Нешитой. – М.:

Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000г.

9. Финансы: Практ. пособ. Л.А. Ханкевич. – Мн.: «Молодёжное научное

общество», 2000г.

10. Экономика: пер. с английского со 2-го изд. Фишер С., Дорнбуш Р.,

Шмалензи Р. – М.: «Дело ЛТД», 1993г.

-----------------------

Ц е л и ф и с к а л ь н о й п о л и т и к и

Сглаживание колебаний экономического цикла

Достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов

инфляции

Стабилизация темпов экономического

роста

Типы фискальной политики

Автоматическая

Дискреционная

ПАССИВНАЯ фискальная политика, при которой необходимые изменения в уровнях

государственных расходов и налогов вводятся автоматически

Сознательное манипулирование налогами и расходами или АКТИВНАЯ фискальная

политика

Встроенные стабилизаторы

Изменения в налоговых поступлениях

Пособия по безработице и другие социальные выплаты

Субсидии фермерам

Страницы: 1, 2, 3


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.