реферат скачать
 

Налогообложение как инструмент бюджетного регулирования

Налогообложение как инструмент бюджетного регулирования

Министерство Образования Российской Федерации

Факультет Экономики и Управления

Кафедра Экономической теории и Мировой экономики

Курсовая работа

По предмету: “ Макроэкономика”

Тема: Налогооблажение как инструмент бюджетного регулирования в

кейнсианской модели и теории предложения.

Содержание.

Введение……………………………………………………………………… 4

1. Понятие фискальной политики…………………………………………... 5

1.1. Цели фискальной политики……………………………………………. 5

1.2. Типы и инструменты фискальной политики………………………….. 6

2. Налоги……………………………………………………………………… 6

2.1. Функции налогов………………………………………………………... 7

2.2. Виды налогов……………………………………………………………. 7

2.3. Классификация налогов………………………………………………… 9

2.4. Развитие концепции налогообложения……………………….….…… 11

2.5. Принципы налогообложения……………………………………….…. 13

2.6. Система выплаты налогов……………………………………………... 15

2.7. Тяжесть налогообложения. Кривая Лаффера………………………… 16

3. Государственные расходы……………………………………………….. 19

3.1. Государственные расходы и совокупный спрос…..…………………. 19

3.2. Воздействие фискальной политики на уровень ВНП………………... 21

3.3. Мультипликатор государственных расходов………………………… 22

3.4. Действие фискальной политики в экстремальных ситуациях:

ликвидная ловушка и классический случай………………………... 24

3.5. Мультипликатор сбалансированного бюджета…………………….… 26

3.6. Дискреционная фискальная политика и встроенные стабилизаторы..29

3.7. Направления совершенствования налоговой системы………………. 33

3.8. Сочетание денежной и фискальной политики………………………... 34

Заключение…………………………………………………………………... 39

Список литературы……………………………….…………………………. 42

В данной курсовой работе раскрыта роль бюджетно-налоговой политики в

государственной экономике и рассмотрены её цели и структура. Эта тема очень

актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и налоговая сфера, в

частности, находятся ещё в неустойчивой стадии формирования. В первой

главе курсовой работы рассматривается система фискальной политики

государства, ее типы и инструменты. Вторая глава полностью раскрывает

налоговую структуру (функцию, виды и классификацию налогов). Также в ней

рассматривается принципы налогооблажения.

В 3 главе данной курсовой работы я рассмотрела систему государственных

расходов и ее связь с фискальной политикой.

Введение.

«Чего нам действительно не хватает, так это

не виртуозности в управлении экономикой,

подобной действию умелого водителя,

но способа, каким можно было бы удержать

пассажира, наделённого властью, от того,

чтобы он не схватился за руль и не сбросил

машину в кювет».

Милтон Фридмен.

В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот

факт, что государство через бюджетно-налоговую политику определяет, в какой

пропорции объем производства страны должен быть распределен между

коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей

за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после

разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена

неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства

оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости

и цен.

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является

статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени

волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние

каждого. С давних времён бюджет волнует и будоражит умы профессиональных

политиков, экономистов и многих других великих мира сего. На протяжении

столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и

постоянные дискуссии.

Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии

и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса

(бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики

(особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики)

посредством инвестирования, дотаций и т.д.

Как правило, раз в год, во время утверждения проекта бюджета

разворачивается настоящая война за бюджетные дотации и финансирование. Эта

война затрагивает всех: как министерства и исследовательские институты, так

и государственные предприятия, и частный сектор.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых

экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы

перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в

руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы –

удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают

экономические отношения, возникающие у государства с организациями,

предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

Бюджетно-налоговая политика является ключевым элементом государственного

финансового регулирования. Финансовую политику государства иногда называют

бюджетно-налоговой. В общем можно согласиться с таким определением, хотя и

финансовая политика не связана исключительно с бюджетом и налогами. Если

разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области

бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая

политика – государственными доходами.

Ныне экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что

фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую

систему.

Рассмотрим глубже, что же из себя представляет бюджетно-налоговая политика.

1. Понятие фискальной политики.

Бюджетно-налоговая политика — это совокупность финансовых мероприятий

государства по регулированию экономики посредством изменений

государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-

налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus —

государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).

Налоги и государственные расходы являются основными инструментами

фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим их более детально.

Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно

воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно

видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как,

например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости,

борьба с инфляцией.

Современная фискальная политика определяет основные направления

использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и

главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических

условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.

1.1. Цели фискальной политики.

1.2. Типы и инструменты фискальной политики.

Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики:

это это

инструменты

инструменты

|Обществе|Изменение |Манипули|

|нные |трансфертны|рование |

|работы |х платежей |налоговы|

| | |ми |

| | |ставками|

2. Налоги.

Государство признано вносить в экономику стабилизирующее воздействие,

обеспечивая наилучшие условия для экономического роста. Для выполнения

задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут

быть найдены за счет ценных источников, например доходов государственных

предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей

является не государственное, а частное предприятие. Поэтому для

формирования государственных ресурсов правительство изымает часть доходов

предприятий и граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в

налог.

Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые

государством.

2.1. Функции налогов.

В современных условиях налоги выполняют две основные функции:

фискальную и экономическую.

Фискальная функция - основная, характерная для всех государств. С её

помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для

функционирования государства.

Экономическая функция означает, что налоги как активный участник

перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на

воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя

накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос

населения. Расширение налогового метода в мобилизации для государства

национального дохода вызывает постоянное соприкосновение государства с

участниками производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять

на экономику, на все стадии воспроизводственного процесса.

2.2. Виды налогов.

Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную

их группу составляют прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене

товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации

получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае

связь между плательщиком и государством опосредована через объект

обложения.

В современных условиях в связи с расширением социальных функций

государства широкое распространение получили взносы в фонд социального

страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку

имеют определенное назначение.

В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается его

суммой, различают государственные и местные налоги. Государственные налоги

взимаются центральным правительством на основании государственного

законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относятся

подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. п.

Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей

территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают

преимущественно индивидуальные акцизы и поимущественный налог.

Налоги по их использованию подразделяются на общие, они поступают в

единую кассу государства, и специальные (целевые) (например, налог на

продажу бензина, топлива, смазочных масел в США направляется в дорожный

фонд).

В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги

подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех

облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста

суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагает уменьшение

процента изъятия из суммы по мере ее роста.

К последнему виду налогов относятся, как правило, косвенные налоги.

Соотношение различных видов налогов на различных ступенях развития

общества менялось. В ХIХ -начале XX веков главную роль играли косвенные

налоги, после Второй мировой войны ведущую роль стали играть прямые налоги.

Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд

социального страхования, который по темпам роста опережает как прямые, так

и косвенные налоги.

Можно выделить три ступени развития взглядов на роль налогов в

реализации государственных интересов:

. на начальных этапах рыночной экономики налоги рассматривались

исключительно в фискальных интересах как средство пополнения

государственной казны;

. затем пришли к выводу о необходимости ввести ограничения в фискальную

функцию налогообложения. Таким ограничением стало требование не подрывать

воспроизводительный процесс в микроэкономике;

. для настоящего времени стало характерным стремление все в большей

использовать налоги для корректировки хозяйственных пропорций в обществе.

2.3. Классификация налогов.

|Прямые налоги |Косвенные налоги |Взнос|

| | |ы в |

| | |фонд |

| | |социа|

| | |льног|

| | |о |

| | |страх|

| | |овани|

| | |я |

|Реальные |Личные |Акцизы |Фискальные |Таможенные |Взнос|

|налоги |налоги | |монопольные |пошлины |ы |

| | | |налоги | |наёмн|

| | | | | |ого |

| | | | | |труда|

| | | | | | |

| | | | | |Взнос|

| | | | | |ы |

| | | | | |предп|

| | | | | |рияти|

| | | | | |й |

|поземельны|подоходный |индивидуаль|На соль |по | |

|й |налог с |ные: |На табак |происхождени| |

|подомовой |населения |на пиво, на|На спички |ю: | |

|промысловы|налог на |сахар, на |На спирт |экспортные, | |

|й |прибыль |бензин |И т.д. |импортные, | |

|на ценные |корпораций |и т. д. | |транзитные | |

|бумаги |налог на |Универсальн| |по целям: | |

| |сверх-прибыл|ый (налог с| |фискальные, | |

| |ь |оборота): | |протекционны| |

| |налог на |Однократный| |е, | |

| |доходы от |, | |сверхпротекц| |

| |добычи нефти|многократны| |ионные, | |

| | |й | |антидемпинго| |

| |налог на |Налог на | |вые, | |

| |доходы от |добавленную| |преференциал| |

| |денежных |стоимость | |ьные | |

| |капиталов | | |по ставкам: | |

| |налог с | | |специфически| |

| |наследства и| | |е, | |

| |дарений | | |адвалерные, | |

| |поимуществен| | |смешанные | |

| |ный налог | | | | |

2.4. Развитие концепции налогообложения.

В России крайнее направление первого подхода к налогообложению было

характерно для эпохи Петра I, когда налоговая политика была направлена

исключительно для финансирования военных действий. Налоги как из худого

решета, посыпались на головы русских плательщиков, приведя к оскудению

крестьянских хозяйств, сокращению населения страны и уменьшению

собираемости налогов.

Экономика требовала более мудрой налоговой политики, которая бы не

подрывала условий воспроизводства. Примером ориентации на такие минимальные

требования можно назвать налоговую политику советского периода, начиная с

30-х гг. Тогда действующим предприятиям оставлялись доходы, обеспечивающие

лишь простое воспроизводство, оставшаяся часть доходов уходила государству.

С середины 60-х гг. стали предприниматься робкие попытки оставить

предприятиям часть дохода для обеспечения расширенного воспроизводства за

счет собственных источников.

В развитых странах это направление налоговой политики получило более

широкое развитие. Считается, что налоги не должны гасить стремление

производителя наращивать выпуск продукции. Это позволит ему нащупать и

рассчитать зону положительного эффекта масштаба производства, при котором

возможно получать наибольшую прибыль на вложенный капитал. В этом случае

возрастают не только доходы предпринимателя, но и государства, казна

которого пополнится дополнительными ресурсами, ибо возросшие доходы

позволяют увеличить сумму собираемых налогов.

Следующая ступень развития концепции налогообложения связана с

пониманием того, что манипуляция налоговыми ставками, увязка налогов с

использованием ресурсов превращает их в мощный регулятор хозяйственных

пропорций. Например, введение платы за ресурсы (землю, чистую воду и др.)

способствует экономии ресурсов в хозяйственной деятельности. Плата за землю

обычно ведет к увеличению высоты производственных зданий. Снижение

налоговых ставок или введение режима ускоренной амортизации стимулирует

рост производства. Ужесточение же налоговых ставок его тормозит.

Во второй половине XX в. налоги активно используются как регулятор

общего равновесия рыночного хозяйства. В частности, такое использование

налогов предусматривается в многочисленных антициклических программах. Эти

программы отводят различную роль налогам как регуляторам экономики, что

зависит от концепции, которой руководствуется правительство.

По Keйнcy, вo время спада налоги снижаются для стимулирования

производства. Во время подъема, наоборот, - налоги возрастают, что

позволяет затормозить рост инвестиций, предупредив перегрев экономики

нарастающими диспропорциями. Рост налоговых поступлении во время подъема

позволит выплатить, государственную задолженность, которая образовалась в

депрессивный период для финансирования государственных расходов.

По теории монетаристов и концепции экономики предложение о снижении

налогов становится значительным стимулом эффективного производства. М.

Фридмен - идеолог монетарной школы - рекомендует снижать налоговое бремя,

Страницы: 1, 2, 3


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.