реферат скачать
 

Бизнес-план, как основной инструмент планирования на предприятии

сервис.

Предпродажный сервис ориентирован на постоянное изучение, анализ и учет

требований заказчиков с целью совершенствования изделий.

Послепродажный сервис предусматривает комплекс работ по гарантийному и

послегарантийному обслуживанию (ремонт, поставка запасных частей, обучение

персонала и т.д.). Гарантийный срок на эту технику составляет 1 год, что

превышает соответствующие мировые стандарты.

2.9 Потенциальные риски

Потенциальные риски ОАО «Крон» представлены производственными рисками,

коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-

мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в

производственной процессе или в процессе поставок сырья, материалов и

комплектующих изделий.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный

контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на

поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке

(уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса,

появление новых конкурентов и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

o Систематическое изучение конъюнктуры рынка;

o Создание дилерской сети

o Рациональная ценовая политика

o Создание сети сервисного обслуживания

o Реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими

неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем

создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами

и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски,

обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена

политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит

работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

2.10 Финансовый план и финансовая стратегия

Целью разработки настоящего финансового плана является определение

эффективности производства данных видов электрической техники.

Общая потребность в инвестициях, которая определена в п.2.6 составляет

709.1 тыс. руб., в том числе в 1999 г. – 271.27 тыс. руб.

Источниками финансирования являются:

o Средства инвестора в размере 222.22 тыс. руб. с финансированием во 2

квартале 1999 года;

o Собственные средства предприятия в общей сумме 486.89 тыс. руб., в

том числе в 1999 г. – 49.05 тыс. руб. (за счет реинвестирования

части прибыли и амортизационных отчислений).

План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представлен в табл.13.

Производство электрической техники будет убыточно в течение одного

квартала с момента инвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется

получение прибыли в размере 19 % от объема продаж. В расчетах учтено

налогообложение.

Баланс денежных расходов и поступлений представлен в табл.14, где

произведена оценка поступления и расходования денежных средств в динамике.

Расчет потребности в оборотном капитале представлен в табл. 15.

При этом расчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных

средств по элементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.

Срок окупаемости проекта – 5.5 месяцев с начала инвестирования при

ставке за кредит 11.7 %.

Расчет показателей прибыли произведен в табл. 16.

При этом инвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб.

и гарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме

того, участие в прибыли 2002 года позволит получить еще 125 тыс. руб.

При дисконтировании этого дохода процентной ставкой 11.7 % годовых,

инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке

274.2 тыс. руб.).

Таким образом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит

осуществить финансирование развития производства, погашение кредита и

процентов по нему, а также выплату дивидендов всем участникам проекта,

начиная с 2001 года (в том числе инвестору, начиная с 1999 года).

График погашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в

табл. 17.

Показатель кредитного покрытия инвестиций составляет 33%,

соответственно показатель самофинансирования инвестиций – 69%.

Коэффициент покрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет

102%. Таким образом, обеспечивается полное покрытие финансово-

эксплуатационных потребностей.

Расчет показателей безубыточности и финансовой прочности деятельности

ОАО «Крон» позволяет определить объем производства при котором предприятие

не несет ни убытков и не получает прибыли.

Расчет безубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и

проиллюстрирован схемой 2.

Таким образом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 1999 году

составляет 182.5 тыс. руб.; в 2002 году - 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем

выручки должен составлять не менее указанных величин соответственно).

Запас финансовой прочности составляет в 1999 году 220.28 тыс. руб.; в

2002 году - 2983.6 тыс. руб.

Приложение.

Структура бизнес – планов в соответствии с типологией по объектам бизнеса

Таблица 1

|Раздел бизнес – |По |По предприятию |

|плана |бизнес | |

| |– | |

| |линиям | |

| | |Новому|Действующему |

| | | |Развит|Финансовое оздоровление |

| | | |ие | |

|Концепция бизнеса|+ |+ |+ |Общая характеристика |

|(резюме) | | | |предприятия |

|Ситуация в |+ |+ |+ |Краткие сведения по плану |

|настоящее время и| | | |финансового оздоровления |

|краткая | | | | |

|информация о | | | | |

|предприятии | | | | |

|Характеристика |+ |+ |+ |Анализ финансового |

|объекта бизнеса | | | |состояния предприятия |

|Исследование и |+ |+ |+ |Мероприятия по |

|анализ рынка | | | |восстановлению |

|(рынки и | | | |платежеспособности и |

|конкуренция) | | | |поддержанию хозяйственной |

| | | | |деятельности |

|Организационный |- |+ |- |Рынок и конкуренция |

|план, в т.ч. | | | | |

|правовое | | | | |

|обеспечение | | | | |

|Персонал и |+ |+ |+ |Деятельность в сфере |

|управление | | | |маркетинга предприятия |

|План производства|+ |+ |+ |План производства |

|План |+ |+ |+ |Финансовый план |

|маркетинговых | | | | |

|действий | | | | |

|(комплекс | | | | |

|маркетинга) | | | | |

|Потенциальные |+ |+ |+ | |

|риски | | | | |

|Финансовый план и|+ |+ |+ | |

|финансовая | | | | |

|стратегия | | | | |

Сегментация рынков электрической техники, шт.

Таблица 4

|- |15277.7 |13888.8 |5555.5 |4166.6 |Цена за |

| | | | | |единицу, |

| | | | | |руб. |

Структура трудоемкости производства электрической техники, %

Таблица 6

|Вид работ |ТДМ-20-01 |ТДМ-30-00 |ТДМ-30-26 |ТДМ-50-02 |

|Раскрой |7,24 |7,24 |3 |3 |

|металла | | | | |

|Намотка |15,45 |15,45 |15,70 |15,70 |

|Штамповка |33,31 |33,31 |35,20 |35,20 |

|Сварка |27 |27 |25,12 |25,12 |

|Краска |12,5 |12,5 |12 |12 |

|Электрические |2,5 |2,5 |4 |4 |

|измерения | | | | |

|Упаковка |2,0 |2,0 |4,0 |4,0 |

|Всего |100 |100 |100 |100 |

Необходимые средства для технической подготовки и развития производства

Таблица 7

|Статья затрат |Кол-во |Сумма |Поставщик |

| |оборудов|затрат, |(города) |

| |ания, |тыс. руб. | |

| |ед. | | |

|Сборочный конвейер |1 |14,00 |Московская |

| | | |область |

|Штамповое оборудование |27 |5,44 |Волгоград, Тюмень|

|обмоточное оборудование |53 |17,37 |Ростов Н/Д, Псков|

|Электроизмерительные |157 |11,19 |Псков, Ярославль |

|приборы | | | |

|Приобретение |253 |9,17 | |

|специнструмента | | | |

|НИОКР | |0,89 | |

|Технологическая подготовка | |2,33 | |

|Затраты на реконструкцию | |60,78 | |

|Всего | |121,18 | |

Потребность в материалах и комплектующих изделиях

Таблица 8

|Наименование |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г. |Поставщики |

|материалов | | | | |(города) |

|Основные |58,27 |203,12 |370,60 |592,40 |

|материалы | | | | |

|Покупные компл. |8,44 |61,22 |105,56 |168,89 |

|Изделия | | | | |

|Трансп.-заготов. |3,74 |14,29 |26,54 |42,50 |

|Расходы | | | | |

|Зар.плата |38,06 |152,10 |284,76 |457,01 |

|производственных | | | | |

|рабочих | | | | |

|Премии |17,13 |68,44 |128,11 |205,66 |

|производственным | | | | |

|рабочим | | | | |

|Отчисления на |21,25 |84,93 |158,97 |255,13 |

|соц.нужды | | | | |

|производств.рабоч| | | | |

|их | | | | |

|Износ |5,52 |22,06 |41,29 |66,27 |

|специнструмента | | | | |

|Общепроизводствен|101,93 |380,28 |626,39 |868,47 |

|ные расходы | | | | |

|Общехозяйственные|8,43 |30,42 |56,94 |91,39 |

|расходы | | | | |

|Производственная |262,77 |1016,85 |1799,18 |2747,71 |

|себестоимость | | | | |

|Коммерческие |3,16 |15,26 |35,98 |68,69 |

|расходы | | | | |

|Полная |265,92 |1032,10 |1835,17 |2816,41 |

|себестоимость | | | | |

|объема | | | | |

|производства | | | | |

|тов.продукции | | | | |

|Прибыль |66,48 |258,03 |458,79 |704,10 |

|Объем |332,40 |1290,13 |2293,96 |3520,51 |

|производства в | | | | |

|оптовых ценах | | | | |

|Объем |402,78 |1562,50 |2916,67 |4652,78 |

|производства в | | | | |

|свободных | | | | |

|отпускных ценах | | | | |

Калькуляция к проекту свободной отпускной цены на предлагаемые модели

электрической техники, тыс. руб.[6]

Таблица 10

|Приобретение не |19,44 |0,00 |0,00 |0,00 |19,44 |1,50 |

|стандартизированн| | | | | | |

|ого оборудования | | | | | | |

|Приобретение |38,48 |0,00 |0,00 |0,00 |37,72 |2,94 |

|оснастки и спец | | | | | | |

|инструмента | | | | | | |

| НИОКР |0,89 |0,00 |0,69 |0,69 |2,28 |0,17 |

|Технологическая |2,33 |0,00 |0,69 |0,69 |3,72 |0,28 |

|подготовка | | | | | | |

|производства | | | | | | |

|Реконструкция |57,44 |0,00 |0,00 |0,00 |60,78 |4,83 |

|производства | | | | | | |

|Пополнение |146,94 |136,25 |166,67 |125,00 |574,86 |45,06 |

|оборотных средств| | | | | | |

|Проведение |1,69 |0,83 |1,39 |1,39 |5,31 |0,39 |

|маркетинга | | | | | | |

|Неучтенные |1,41 |0,75 |1,39 |1,39 |4,94 |0,39 |

|расходы | | | | | | |

Источники финансирования, тыс. руб.

Таблица 12

|Источники |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г. |Итого |

|финансирования | | | | | |

|Инвестиционный |222,22 |0,00 |0,00 |0,00 |222,22 |

|кредит | | | | | |

|Прибыль от |33,44 |110,03 |149,17 |107,50 |400,14 |

|производства | | | | | |

|электрической | | | | | |

|техники | | | | | |

|Амортизация |15,61 |21,67 |21,67 |21,67 |80,61 |

|Переходящий |0,00 |1,00 |2,00 |3,00 |4,00 |

|остаток прибыли | | | | | |

|Всего инвестиций|271,28 |137,83 |170,83 |129,17 |709,11 |

План доходов и расходов, тыс. руб.

Таблица 13

| |1999 |2000 |2001 |2002 |

|Текущие |199,8611 |433,3056 |778,0833 |1207,694 |

|активы- | | | | |

|всего, в т.ч.| | | | |

|Сырье и |8,805556 |34,83333 |62,83333 |100,4722 |

|материалы | | | | |

|Готовая |11,08333 |43 |76,44444 |117,3333 |

|продукция | | | | |

|Дебиторская |132,9444 |258,0278 |458,7778 |704,1111 |

|задолженность| | | | |

|Денежные |40,13889 |71,66667 |134,1667 |215,3611 |

|средства | | | | |

|Незавершенное|6,888889 |25,77778 |45,86111 |70,41667 |

|производство | | | | |

|Текущие |52,91667 |150,1111 |328,2222 |632,8333 |

|пассивы- | | | | |

|всего, в т.ч.| | | | |

|Кредиторская |52,91667 |150,1111 |328,2222 |632,8333 |

|задолженность| | | | |

|Оборотный |146,9444 |283,1944 |449,8611 |574,8611 |

|капитал- | | | | |

|всего | | | | |

|Изменение |146,9444 |136,25 |166,6667 |125 |

|оборотного | | | | |

|капитала | | | | |

|Коэффициент |2,26 |4,56 |5,1 |6,12 |

|оборачиваемос| | | | |

|ти | | | | |

Отчет по прибыли, тыс. руб.

Таблица 16

|Наименование показателя |1999 г. |2000 г. |2001 г. |2002 г. |

|Валовая прибыль |66,5 |258,0556 |458,8056 |704,0833 |

|Налоги из прибыли |10,25 |34 |54,66667 |78,91667 |

|Чистая прибыль |56,25 |224,0556 |404,1389 |625,1667 |

|Возврат кредита и проценты|16,66667 |107,3889 |1460,139 |0 |

|Прибыль, направленная на |33,43889 |110,0278 |149,1667 |107,5 |

|развитие производства | | | | |

|Распределяемая прибыль |6,144444 |6,638889 |108,7222 |517,6667 |

|То же, нарастающим итогом |0 |6,638889 |115,3611 |633,0278 |

|Дивиденды - всего |0 |6,638889 |86,11111 |228,6944 |

|То же, нарастающим итогом |0 |6,638889 |106,6389 |321,4444 |

|В том числе: |0 |6,638889 |25,83333 |68,61111 |

|Дивиденды инвестору | | | | |

|(гарантированные) | | | | |

|То же, нарастающим итогом |0 |6,638889 |32,47222 |101,0833 |

|Остаток прибыли |6,144444 |0 |22,61111 |288,9722 |

График погашения инвестиционного кредита

Таблица 17

|Наименование |1999 г. |2000 г. |2001 г. |200|Всег|

|показателя | | | |2 |о |

| | | | |г. | |

|Объем продаж, тыс. руб. |402,78 |4652,78 |

|Условно - постоянные расходы , тыс. руб. |113,53 |1028,56 |

|Удельный вес условно - постоянных расходов в объеме |21,00 |21,33 |

|продаж, % | | |

|Точка безубыточности, тыс. руб. |182,50 |1669,72 |

|Запас финансовой прочности, тыс. руб. |220,28 |2983,06 |

Схема №1.

Заключение.

Рассмотрев цели и сущность планирования, а также различные аспекты

практики составления бизнес-планов, можно сделать вывод, что бизнес-план

является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из

важнейших документов, разрабатываемых на предприятии, так же, это

эффективный инструмент управления, который помогает предприятию, определять

перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию.

Данная курсовая работа принесла ее автору существенную пользу в

практике изучения планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

Так же, с помощью данной курсовой работы, ее познакомился с финансовой

отчетностью реально функционирующего предприятия, которому необходимо

удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке в условиях

конкуренции и без бизнес-планирования просто невозможно обойтись.

Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может

быть придется или применять конверсию или существует большая вероятность

банкротства и ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие

сроки, считанные иногда в считанные дни. И бизнес – планирование является

важнейшим инструментом в данной ситуации.

Список используемой литературы:

1. Пособие по составлению бизнес-плана – Эрик С. Зигель, изд. Сирин,

Москва, 2003г.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое

пособие. –М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное

дело. – М.: АКАЛИС, 1996.

4. В.А. Трубицын «Успех и Бизнес –план», Ставрополь, 1997г.,

5. Стратегическое планирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация

авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998

-----------------------

[1] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный

экономический словарь-2-е изд., исправ.-М.: ИНФРА-М, 1998.- с.249.

[2] Стратегическое планирование /Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация

авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.

[3] Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный

экономический словарь-2-е изд., исправ.-М.: ИНФРА-М, 1998.- с.35.

[4] См., например, Уткин Э.А. Бизнес – план. Организация и планирование

предпринимательской деятельности. – М.: Ассоциация авторов и издателей

«Тандем». Издательство ЭКМОС, 1997. – с.10.

[5] Внешний вид трансформаторов ТДМ-30-00 и ТДМ-30-26 идентичен.

[6] В связи с увеличением объема производства планируется снижение

себестоимости к 2002 году по видам электрической техники от 9 до 12.5 %.

[7] Расчеты выполнены в неизменных ценах по состоянию на 14 декабря 1998 г.

-----------------------

всего

предприятия

финансовое

оздоровление

развитие

действующему

новому

по предприятию

по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги)

Бизнес-план

[pic]

производственного

подразделения

Страницы: 1, 2, 3, 4


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.